Haziran 2025’te Manila Times “İleri Yol: Filippin Vergi Teşviklerinin Revize edilmesi” başlıklı makale, küresel gelişen vergi manzarasının, özellikle işbirliği ve ekonomik kalkınma organizasyonunun/20 (OECD/G20), çerçeve (IF) sütununun geleneksel vergi teşviklerinin stratejik avantajını önemli ölçüde azalttığını tartıştık. Çoğu yargı yetkisi şu anda Pillar Two’yu uyguladığından, ücretin uygulanması durumunda artık soru değil, ancak bunları kim dayatacak.
Diğer operasyonel yargı yetkileri, yerel şarj mekanizmalarına dayanarak, Filipinler nitelikli asgari iç şarj vergilerini (QDMTT) kurtarmalı ve tanıtmalıdır. Aksi takdirde, bu, Filipin topraklarında kazanılan gelir konusunda yabancı hükümetlere vergi haklarının teslim edilmesi anlamına gelir.
OECD modelinin kurallarının 5. maddesi uyarınca, QDMTT, yargı yetkilerinin, çok uluslu şirketlerin (MEB’ler) karısına ulusal bir şarj vergisi uygulamasına izin vererek, bu kârların yüzde 15’lik etkili bir şekilde vergilendirilmesini sağlar. Gerçek yargı vergisi oranının yüzde 15’ten az olması durumunda, QDMTT, Gelir İçerme Kuralı (IIR) veya Kâr Kuralı (UTP) aracılığıyla bir Tahmin Ücreti uygulanır ve tahsil edilir. Bu üç arasında, QDMTT’nin IIR ve UTPR’nin diğer yargı bölgelerinin, genellikle kesin tutma tutma ülkesi veya ülkesi olan diğer yargı bölgelerinin tahsilat vergisini toplamasına izin vereceği için önceliğe sahiptir.
Filipinler bu iç vergi mekanizmasını benimsemezse, sınırları içindeki düşük vergilendirme geliri ile ilgili vergi ücretlerini kaybedecektir. Ulusal Vergi Araştırma Dergisi tarafından yayınlanan bir araştırmaya göre, 2020’de iki kuralın direği uygulanmışsa, diğer yargı bölgesine ödenecek tahmini tahmini ücreti, Filipinler’in karşı olacağı potansiyel vergileri temsil eden 19,6 milyar P19.6 milyar’a eşdeğer olacaktır. Bu miktardan, P14.68 milyar P14, ABD, Japonya ve Hollanda’ya atfedilebilir ve son iki ülkeye etkili bir sütun iki kuralı olan son iki ülkeye atfedilebilir.
QDMTT’nin uygulanması, Filipinler’in vergi tabanlarını şu anda yurtdışında tahsilat için savunmasız potansiyel şarj ücretlerinden korumasına izin verecektir. Bu gelirler, altyapıların modernizasyonu, felaketlerin esneklik planlarının iyileştirilmesi, sağlık hizmetlerinin iyileştirilmesi, eğitim kalitesinin yükselmesi ve dijital dönüşümün sevkiyatı gibi ulusal öncelikleri destekleyebilir.
Ülkenin 2023’te IF’nin bir parçası haline geldiğinde, QDMTT’nin mevzuatı, Filipinler’in özellikle uluslararası vergi reformları konusunda küresel vergi düzenlemeleri ile uyumunu gösterecektir; Böylece MNE için düzenleyici belirsizlik ve itibar riskini azaltmak.
Vergi tatillerinden elde edilen vergi tasarrufları, yurtdışındaki vergileri tahsil ederek etkisiz hale getirilirse, MNE artık Filipinler’i daha önce vergi ile bir pozisyon olarak göremez. Şu anda ve Haziran 2025’teki makalemizde ayrıntılı olarak açıklandığı gibi, Yatırım Kurulu ve Filipinler’in ekonomik alanlarının otoritesi, altyapı, eğitim programları ve düzenleyici kolaylaştırma desteği gibi AX olmayan teşvikler sağlamaya devam edebilir. Stratejik hareket artık gerçek ekonominin faktörleri, örneğin yetenek, lojistik ve inovasyon kapasitesi yoluyla rekabet gücünü geliştirmeye odaklanmalıdır.
Sütunun iki kuralı en son haberler değildir. Yıllardır motosikletdeydiler ve ülkenin komşuları bunu zaten benimsedi. Vietnam, dahili bir tahsilat vergisi mevzuatı (107/2023 Kararı) yayınladı ve şimdi uygulama için idari kararnameleri sonuçlandırıyor. Singapur, 2024 bütçesinde QDMTT’yi kabul ettiğini açıkladı ve başvuru 2025’ten başlıyor. Tayland ve Endonezya, devam eden yasama teklifleriyle aktif danışma aşamalarında.
Filipinler hemen hareket etmezse, son büyük kolaylık ekonomisi haline gelebilir ve QDMTT’siz üye, potansiyel olarak hem vergi rekabetçiliğini hem de bölgesel hizalamayı zayıflatır.
Filipinler’in vergi tabanını korumak ve gelir kayıplarını en aza indirmek için çoklu siyasi bir yaklaşım önerilir. İlk olarak, hükümet bir QDMTT çerçevesi yasama yapmalı ve Ulusal İç Gelir Kodunu hem OECD yönergeleriyle uyumlu bir özerk yasa yoluyla değiştirmelidir. İkincisi, idari hazırlığı ve ilgilenen MNE’yi değerlendirmek için MED’lerin katılımı ile Finans Departmanı ve İç Gelir Bürosu tarafından yönetilmelidir. Üçüncüsü, ilgili tarafların taahhüdü, ör. Yabancı odalar, sektör grupları ve vergi bağlantıları/ekonomistler, şeffaflığı ve teknik tutarlılığı garanti etmek önemlidir.
Halihazırda etkili bir sütuna sahip veya iki kuralı yayınlayan çoğu ülke ile tek açık soru, Filipinler’in yerli tahsilat vergilerini toplama veya yabancı hükümetlerden vazgeçme hakkını teyit edip etmeyeceğidir. QDMTT’nin enaturası sadece sağlam bir vergi politikası değil, stratejik bir zorunluluktur.
Vergi ve vergi reformları hakkında tartışmalar 2025’te devam ettikçe, QDMTT’nin ulusal vergi politikaları gündeminin kilit bir bileşeni olarak dahil edilmesi önerilmektedir. Hızlı ama kasıtlı eylem, Filipinler’in bu geçişte etkili bir şekilde gezinmesine izin verecek ve rekabet gücünü, uygunluğu ve ulusal çıkarları dengeleyecek.
Carlo Navarro, Deloitte Network’ün şirket üyesi olan Landicho Abela & Co.’da (Deloitte Filipin) mali ve yasal liderdir. Julie Ann Arreza, Deloitte Filipinli Vergi ve Yasal Uygulamanın Kıdemli Müdürüdür. Yorumlar veya sorular için ve -Mail [email protected].